ความแตกต่าง ระหว่าง หุ้น ตัวเลือก และ ทุน ของ หุ้น ที่ จำกัด

ความแตกต่างอะไรที่ จำกัด สต็อคและสต็อคที่ จำกัด (RSUs) เป็นสิ่งที่แตกต่างกัน quotUnits ซึ่งใช้ในเครื่องมือการชดเชยผู้บริหารที่แตกต่างกันโดยทั่วไปหมายถึงการวัดสิทธิในสัญญากับหุ้นของ บริษัท บ่อยครั้งที่การวัดเป็น 1: 1 ซึ่งหมายความว่าแต่ละหน่วยมีการแลกเปลี่ยนสำหรับหุ้นหนึ่งหุ้นเมื่อ quotsettlementquot ของหน่วย ในกรณีของ RSUs จำนวนหน่วยที่ได้รับจากพนักงานเสื้อกั๊กคล้ายกับข้อกำหนดทั่วไปของหุ้นที่ถูก จำกัด พนักงานจะได้รับหน่วยงานภายใต้เงื่อนไขการให้สิทธิในข้อตกลงและมีสิทธิตามสัญญาในการแลกเปลี่ยนหน่วยสำหรับหุ้นหรือเงินสดหรือการรวมกันของทั้งสองแบบขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของข้อตกลง ในทางกลับกันสต็อกที่มีการ จำกัด การถือครองหุ้นซึ่งมีเงื่อนไขการให้สิทธิบางประการมักเกี่ยวข้องกับการผ่านเวลาและการจ้างงานที่ต่อเนื่อง ผู้ถือครองมีสิทธิ์ตามกฎหมายในหุ้นซึ่งอยู่ภายใต้บังคับของ บริษัท ในการซื้อคืนหากไม่ได้รับเงื่อนไขการให้สิทธิ (เช่นผู้ว่าจ้างเลิกจ้างหรือออกจาก บริษัท ) การใช้งานอย่างใดอย่างหนึ่งหรืออื่น ๆ เมื่อเริ่มต้นใช้แผนการกระตุ้นพนักงานเพื่อให้ได้รับทุนจดทะเบียนหรือหน่วยหุ้นที่ จำกัด ผู้บริหารแผนอาจพิจารณาปัจจัยต่างๆในการตัดสินใจว่าจะใช้เครื่องมือใด Federal Tax Tax - ทรัพย์สินรวมถึงหุ้นใน บริษัท เรียกใช้กฎหมายภาษีบางอย่างหากได้รับเพื่อแลกกับการบริการให้กับ บริษัท ซึ่งส่งผลให้ภาษีเงินได้เป็นมูลค่ายุติธรรมของหุ้น นี่เป็นเรื่องที่น่าหนักใจสำหรับพนักงานของ บริษัท เอกชนเนื่องจากความสามารถในการเลิกกิจการของหุ้นเพื่อรับภาระภาษีของพวกเขามีจำนวน จำกัด สต็อกที่มีข้อจํากัดจะเหมาะสมที่สุดเมื่อ บริษัท มีมูลค่าเพียงเล็กน้อยหรือไม่มีเลยและผู้รับมอบฉันทะในการเลือกตั้ง 83 (ข) มิฉะนั้นเครื่องมือนี้อาจส่งผลให้เกิดภาระภาษีที่มากขึ้นกับผู้รับของพนักงาน เช่นเดียวกับรูปแบบอื่น ๆ ของการจ่ายค่าชดเชยรอการตัดบัญชีที่ไม่ได้รับการถือโดยหุ้นเช่นตัวเลือกหุ้น RSUs ช่วยให้ผู้รับสามารถเลื่อนการรับรู้รายได้จนกว่าจะถึงจุดที่พวกเขาใช้สิทธิตามสัญญาของตนในการถือหุ้นโดยถือว่าการปฏิบัติตาม 409A ลูกจ้างอาจอยู่ในสถานะที่ดีกว่าในการเลิกกิจการของหุ้นเพื่อจ่ายภาระภาษีของตน แผนอาจให้การชำระเงินด้วยเงินสดถึงและเกินภาระภาษีของผู้รับซึ่งสามารถบรรเทาความกังวลนั้นได้ การปฏิบัติต่อผู้ถือหุ้น - การพิจารณาอีกประการสำหรับผู้บริหารและผู้บริหารแผนคือต้องการให้ผู้รับเป็นผู้ถือหุ้นใน บริษัท หรือไม่ ผู้รับสต็อกที่มีข้อ จำกัด โดยปกติจะมีสิทธิ์เต็มในฐานะผู้ถือหุ้นของแต่ละหุ้นที่ถือครองอยู่ไม่ว่าจะเป็นผู้ถือครองหรือไม่ก็ตาม เนื่องจาก RSUs ไม่ใช่หุ้นที่เกิดขึ้นจริงใน บริษัท แต่เป็นสิทธิในสัญญากับหุ้นดังกล่าวผู้รับทุนจะได้มาซึ่งสถานะผู้ถือหุ้นเมื่อและในขอบเขตที่ บริษัท จะได้รับสิทธิในหุ้น สถานะของผู้ถือหุ้นมีความสำคัญเนื่องจากผู้ถือหุ้นลงคะแนนเสียงในเรื่องสำคัญ ๆ ของ บริษัท มีสิทธิตามกฎหมายในฐานะผู้ถือหุ้นรายย่อยและจำนวนผู้ถือหุ้นสามารถส่งผลกระทบต่อความสามารถในการดำเนินธุรกิจของ บริษัท ได้ 187 หน้า 187 ตัวเลือกหุ้นสต็อคที่ จำกัด หุ้นของ Phantom สิทธิในการถือครองหุ้น SARs) และแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน (ESPPs) มีแผนการจ่ายผลตอบแทนรายบุคคลแต่ละประเภทแบ่งออกเป็น 5 ประเภทดังนี้ตัวเลือกหุ้น, หุ้นที่จำหน่ายและหุ้นที่ จำกัด , สิทธิในการเพิ่มสัดส่วนหุ้น, หุ้น Phantom และแผนการซื้อหุ้นของพนักงาน แผนแต่ละประเภทจะให้พนักงานมีข้อเสนอพิเศษในด้านราคาหรือเงื่อนไข เราไม่ครอบคลุมที่นี่เพียงเสนอพนักงานสิทธิที่จะซื้อหุ้นเป็นนักลงทุนอื่น ๆ จะ ตัวเลือกหุ้นให้สิทธิแก่พนักงานในการซื้อหุ้นจำนวนหนึ่งในราคาคงที่ตามจำนวนปีที่กำหนดไว้ในอนาคต หุ้นที่ถูก จำกัด และหน่วยหุ้นที่ จำกัด ของญาติสนิท (RSUs) ให้สิทธิแก่พนักงานในการรับหรือรับหุ้นโดยการให้ของขวัญหรือซื้อเมื่อมีการปฏิบัติตามข้อ จำกัด บางอย่างเช่นการทำงานในหลายปีหรือบรรลุเป้าหมายการปฏิบัติงาน หุ้น Phantom จ่ายโบนัสเงินสดในอนาคตเท่ากับมูลค่าของจำนวนหุ้นที่ต้องการ สิทธิในการเพิ่มมูลค่าหุ้น (SARs) ให้สิทธิในการเพิ่มมูลค่าของจำนวนหุ้นที่กำหนดชำระโดยเงินสดหรือหุ้น แผนการซื้อหุ้นของพนักงาน (ESPPs) ให้สิทธิแก่พนักงานในการซื้อหุ้นของ บริษัท ซึ่งโดยปกติจะมีส่วนลด ตัวเลือกหุ้น (Stock Options) แนวคิดสำคัญบางประการช่วยกำหนดวิธีการทำงานของหุ้น: การออกกำลังกาย: การซื้อหุ้นตามตัวเลือก ราคาการใช้สิทธิ: ราคาที่สามารถซื้อหุ้นได้ ราคานี้เรียกว่าราคานัดหยุดงานหรือราคาให้สิทธิ์ ในแผนส่วนใหญ่ราคาการใช้สิทธิคือมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในขณะที่ได้รับทุนสนับสนุน Spread: ความแตกต่างระหว่างราคาการใช้สิทธิและราคาตลาดของหุ้นในขณะที่ใช้สิทธิ ระยะเวลาที่เลือก: ระยะเวลาที่พนักงานสามารถถือตัวเลือกไว้ก่อนหมดอายุได้ Vesting: ข้อกำหนดที่ต้องปฏิบัติตามเพื่อให้มีสิทธิ์ใช้ทางเลือก - โดยปกติจะมีการให้บริการเป็นระยะเวลาหนึ่งหรือการบรรลุเป้าหมายการปฏิบัติงาน บริษัท อนุญาตให้พนักงานเลือกซื้อหุ้นตามจำนวนที่ระบุในราคาทุน ตัวเลือกจะตกเป็นระยะเวลาหนึ่งหรือเมื่อบรรลุเป้าหมายของแต่ละกลุ่มหรือเป้าหมายขององค์กร บาง บริษัท ตั้งกำหนดการให้สิทธิ์ตามเวลา แต่ให้ตัวเลือกในการจับภาพได้เร็วขึ้นหากบรรลุเป้าหมายการปฏิบัติงาน พนักงานจะสามารถใช้ตัวเลือกนี้ได้ในราคาที่มอบให้ตลอดเวลาที่เลือกไว้จนถึงวันที่หมดอายุ ตัวอย่างเช่นพนักงานอาจได้รับสิทธิในการซื้อหุ้น 1,000 หุ้นในราคาหุ้นละ 10 บาท ตัวเลือกที่ได้รับ 25 ปีต่อปีเป็นเวลาสี่ปีและมีระยะเวลา 10 ปี หากสต๊อกเพิ่มขึ้นพนักงานจะจ่ายเงิน 10 หุ้นต่อหุ้นเพื่อซื้อหุ้น ความแตกต่างระหว่าง 10 ราคาให้สิทธิกับราคาการใช้สิทธิคือส่วนต่าง หากสต็อกไปถึง 25 หลังจากเจ็ดปีและพนักงานการออกกำลังกายตัวเลือกทั้งหมดการแพร่กระจายจะเป็น 15 ต่อหุ้น ตัวเลือก Options (ตัวเลือก Options) เป็นตัวเลือกหุ้น (ISO) หรือตัวเลือกหุ้นที่ไม่ได้รับการรับรอง (NSFs) ซึ่งบางครั้งเรียกว่าตัวเลือกหุ้นที่ไม่ใช่ทางการเงิน เมื่อพนักงานใช้ NSO การแพร่กระจายของการออกกำลังกายจะต้องเสียภาษีให้กับพนักงานเป็นรายได้ธรรมดาแม้ว่าจะยังไม่ได้ขายหุ้น บริษัท สามารถหักค่าใช้จ่ายดังกล่าวได้ ระยะเวลาการถือครองหุ้นหลังการใช้สิทธิไม่ถูกต้องตามกฎหมายแม้ว่า บริษัท อาจกำหนดระยะเวลาการถือหุ้นไว้ กำไรหรือขาดทุนที่ตามมาภายหลังจากการใช้สิทธิจะเสียภาษีเป็นกำไรหรือขาดทุนจากการเพิ่มทุนเมื่อผู้รับซื้อขายหุ้น ISO อนุญาตให้พนักงาน (1) เลื่อนเวลาการเก็บภาษีจากตัวเลือกนับจากวันที่ใช้สิทธิจนถึงวันที่ขายหุ้นรองรับและ (2) จ่ายภาษีจากกำไรทั้งหมดของตนในอัตรากำไรจากเงินทุนมากกว่ารายได้ปกติ อัตราภาษี ต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางอย่างเพื่อให้ได้รับการรับรองมาตรฐาน ISO: พนักงานต้องถือครองหุ้นอย่างน้อยหนึ่งปีนับจากวันใช้สิทธิและสองปีหลังจากวันที่ได้รับการอนุมัติ มีเพียง 100,000 ออปชันหุ้นเท่านั้นที่สามารถเริ่มใช้งานได้ในปีปฏิทินใด ๆ ซึ่งวัดจากมูลค่าตลาดยุติธรรมในวันที่ให้สิทธิ์ ซึ่งหมายความว่ามีเพียง 100,000 ในราคาที่ได้รับอนุญาตเท่านั้นที่จะสามารถใช้สิทธิได้ภายในหนึ่งปี หากมีการทับซ้อนกันเช่นจะเกิดขึ้นหากได้รับสิทธิเลือกปีละหลายครั้งและค่อยๆดำเนินการ บริษัท ต้องติดตาม ISO ที่โดดเด่นเพื่อให้มั่นใจว่าจำนวนเงินที่จะได้รับภายใต้ทุนสนับสนุนที่ต่างกันจะไม่เกิน 100,000 ในมูลค่าหนึ่งปี ส่วนใดส่วนหนึ่งของ ISO ที่ให้เกินขีด จำกัด จะถือว่าเป็น NSO ราคาการใช้สิทธิต้องไม่น้อยกว่าราคาตลาดของหุ้นของ บริษัท ณ วันที่ให้สิทธิ เฉพาะพนักงานเท่านั้นที่สามารถมีคุณสมบัติได้สำหรับ ISOs ตัวเลือกต้องได้รับตามแผนเป็นลายลักษณ์อักษรที่ได้รับอนุมัติจากผู้ถือหุ้นและกำหนดจำนวนหุ้นที่สามารถออกได้ตามแผนเป็น ISO และระบุระดับของพนักงานที่มีสิทธิ์ได้รับตัวเลือก ทางเลือกจะต้องได้รับภายใน 10 ปีนับจากวันที่คณะกรรมการ บริษัท ได้รับแผน ต้องใช้สิทธิภายใน 10 ปีนับจากวันมอบทุน ถ้าในขณะที่ให้พนักงานมีสิทธิออกเสียงมากกว่า 10 รายของหุ้นที่จำหน่ายได้แล้วทั้งหมดของ บริษัท ราคาการใช้สิทธิของ ISO ต้องมีมูลค่าตลาดไม่น้อยกว่า 110 ของหุ้นในวันดังกล่าวและอาจไม่มี ระยะเวลามากกว่าห้าปี ถ้ากฎทั้งหมดสำหรับ ISOs ถูกพบแล้วขายหุ้นในที่สุดเรียกว่าจำหน่ายที่มีคุณสมบัติและพนักงานจ่ายภาษีกำไรระยะยาวกำไรจากการเพิ่มมูลค่ารวมระหว่างราคาทุนและราคาขาย บริษัท ไม่ได้รับการหักภาษีเมื่อมีจำหน่ายที่มีคุณสมบัติเหมาะสม อย่างไรก็ตามหากมีการจำหน่ายขาดคุณสมบัติโดยส่วนใหญ่เนื่องจากการออกกำลังกายและการขายหุ้นก่อนที่จะมีการถือครองระยะเวลาที่กำหนดการกระจายตัวของการออกกำลังกายต้องเสียภาษีให้กับพนักงานตามอัตราภาษีเงินได้ การเพิ่มหรือลดมูลค่าหุ้นระหว่างการใช้สิทธิและการขายจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ในกรณีนี้ บริษัท อาจหักผลประโยชน์ที่เกิดจากการใช้สิทธิออกไป เมื่อใดก็ตามที่พนักงานปฏิบัติ ISOs และไม่ได้ขายหุ้นอ้างอิงภายในสิ้นปีการกระจายตัวเลือกในการออกกำลังกายเป็นรายการที่พึงประสงค์สำหรับวัตถุประสงค์ของภาษีขั้นต่ำอื่น (AMT) ดังนั้นแม้ว่าหุ้นอาจไม่ได้ขายการออกกำลังกายต้องการให้พนักงานเพิ่มผลกำไรจากการออกกำลังกายพร้อมกับรายการค่าสิทธิอื่น ๆ ของ AMT เพื่อดูว่ามีการชำระภาษีขั้นต่ำอื่นหรือไม่ ในทางตรงกันข้าม NSOs สามารถออกให้กับพนักงานทุกคนกรรมการที่ปรึกษาซัพพลายเออร์ลูกค้า ฯลฯ ไม่มีสิทธิพิเศษทางภาษีสำหรับ NSOs อย่างไรก็ตาม เช่นเดียวกับ ISO จะไม่มีภาษีในการให้สิทธิ แต่เมื่อมีการใช้สิทธิการกระจายระหว่างราคาเสนอซื้อกับราคาการใช้สิทธิจะต้องเสียภาษีเป็นรายได้ธรรมดา บริษัท ได้รับการหักภาษีที่สอดคล้องกัน หมายเหตุ: หากราคาการใช้สิทธิของ NSO ต่ำกว่ามูลค่าตลาดยุติธรรมอยู่ภายใต้บังคับแห่งการชดเชยค่าสินไหมตามมาตรา 409A ของประมวลรัษฎากรภายในและอาจต้องเสียภาษีเมื่อได้รับใบอนุญาตและผู้รับตัวเลือกที่ต้องถูกลงโทษ การใช้สิทธิซื้อหุ้นมีหลายวิธีในการใช้สิทธิในการซื้อหุ้นโดยใช้เงินสดในการซื้อหุ้นโดยการแลกเปลี่ยนหุ้นซึ่ง optionee มีอยู่แล้ว (ซึ่งมักเรียกว่า swap หุ้น) โดยการทำงานร่วมกับโบรกเกอร์หุ้นเพื่อทำยอดขายในวันเดียวกัน หรือโดยการดำเนินการขายเพื่อครอบคลุมการทำธุรกรรม (สองหลังนี้มักจะเรียกว่าการออกกำลังกายเงินสดแม้ว่าระยะจริงรวมถึงวิธีการออกกำลังกายอื่น ๆ ที่อธิบายไว้ที่นี่เช่นกัน) ซึ่งมีประสิทธิภาพให้หุ้นที่จะขายเพื่อให้ครอบคลุมราคาการใช้สิทธิและอาจ ภาษี อย่างไรก็ตาม บริษัท ใด บริษัท หนึ่งอาจจัดหาทางเลือกนี้เพียงหนึ่งหรือสองรายการ บริษัท เอกชนไม่เสนอขายในวันเดียวกันหรือขายให้ครอบคลุมและไม่ จำกัด การออกกำลังกายหรือการขายหุ้นที่ได้มาโดยการออกกำลังกายจนกว่า บริษัท จะขายหรือไปสาธารณะ การบัญชีตามหลักเกณฑ์การจ่ายค่าตอบแทนหุ้นทุนมีผลบังคับใช้ในปีพ. ศ. 2549 (FAS 123 (R)) บริษัท ต้องใช้แบบจำลองการกำหนดราคาสิทธิในการคำนวณมูลค่าปัจจุบันของรางวัลที่ได้รับทั้งหมด ณ วันที่ให้สิทธิ์และแสดงเป็นค่าใช้จ่ายเมื่อ งบกำไรขาดทุน ค่าใช้จ่ายที่รับรู้ควรจะปรับตามประสบการณ์การได้รับสิทธิ (หุ้นที่ยังไม่ได้ถือครองนั้นจะไม่นับเป็นค่าชดเชย) แผนลดสต็อคที่ จำกัด ให้พนักงานมีสิทธิซื้อหุ้นในราคาตลาดหรือส่วนลดหรือพนักงานอาจได้รับหุ้นโดยไม่เสียค่าใช้จ่าย อย่างไรก็ตามพนักงานที่ได้รับหุ้นยังไม่ได้เป็นผู้ถือหุ้น แต่อย่างใด - พวกเขาไม่สามารถครอบครองได้จนกว่าจะถึงเวลาที่กำหนดไว้ โดยส่วนใหญ่ข้อ จำกัด การให้สิทธิจะหมดลงหากพนักงานยังคงทำงานให้กับ บริษัท เป็นเวลาหลายปีโดยปกติมักมี 3-5 คน ข้อ จำกัด ตามเวลาอาจหมดอายุทั้งหมดในคราวเดียวหรือค่อยๆ อย่างไรก็ตามข้อ จำกัด ต่างๆอาจถูกกำหนดไว้ ตัวอย่างเช่น บริษัท อาจ จำกัด หุ้นจนกว่าจะบรรลุเป้าหมายด้านการปฏิบัติงานขององค์กร, แผนกหรือเป้าหมายของแต่ละองค์กร พนักงานที่มีหุ้น จำกัด (RSUs) พนักงานจะไม่ได้รับหุ้นจนครบกำหนด ในทำนองเดียวกัน RSUs เปรียบเหมือนหุ้นของ Phantom ที่ตัดสินในหุ้นแทนเงินสด ด้วยรางวัลหุ้นที่ จำกัด บริษัท สามารถเลือกที่จะจ่ายเงินปันผลให้สิทธิในการออกเสียงหรือให้ผลประโยชน์อื่น ๆ แก่พนักงานก่อนที่จะถือโอกาส (เมื่อทำเช่นนั้นกับ RSUs จะเรียกเก็บภาษีที่ต้องเสียภาษีให้กับพนักงานภายใต้กฎภาษีสำหรับการชดเชยรอการตัดบัญชี) เมื่อพนักงานได้รับหุ้นที่มีการ จำกัด พวกเขามีสิทธิที่จะทำสิ่งที่เรียกว่าการเลือกตั้งมาตรา 83 (b) หากพวกเขาทำการเลือกตั้งพวกเขาจะถูกหักภาษี ณ อัตราภาษีเงินได้สามัญในส่วนต่อรองของรางวัลในขณะที่ได้รับทุน หากหุ้นได้รับเพียงเพื่อให้พนักงานแล้วองค์ประกอบต่อรองเป็นมูลค่าเต็มของพวกเขา หากมีการจ่ายค่าตอบแทนบางอย่างภาษีจะขึ้นอยู่กับความแตกต่างระหว่างสิ่งที่จ่ายให้กับมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ เวลาที่ได้รับทุน หากจ่ายเต็มราคาจะไม่มีภาษี การเปลี่ยนแปลงมูลค่าหุ้นในอนาคตระหว่างการยื่นและการขายจะต้องเสียภาษีเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนไม่ใช่รายได้ปกติ พนักงานที่ไม่ได้ทำการเลือกตั้งตามข้อ 83 (ข) ต้องจ่ายภาษีเงินได้สามัญในส่วนต่างระหว่างจำนวนที่จ่ายให้กับหุ้นและมูลค่าตลาดยุติธรรมเมื่อข้อ จำกัด หมดอายุ การเปลี่ยนแปลงมูลค่าที่เกิดขึ้นภายหลังเป็นการรับรู้หรือผลกำไรจากเงินลงทุน ผู้รับ RSUs ไม่ได้รับอนุญาตให้ทำการเลือกตั้งมาตรา 83 (บี) นายจ้างได้รับการหักภาษีเฉพาะสำหรับจำนวนที่พนักงานต้องจ่ายภาษีเงินได้โดยไม่คำนึงว่าจะมีการเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) หรือไม่ การเลือกตั้งมาตรา 83 (ข) มีความเสี่ยง ถ้าพนักงานทำการเลือกตั้งและจ่ายภาษี แต่ข้อ จำกัด ไม่หมดอายุพนักงานไม่ได้รับภาษีที่จ่ายคืนและพนักงานไม่ได้รับหุ้น การบัญชีสต๊อกสินค้าที่มีข้อ จำกัด การทำรายการบัญชีที่คล้ายคลึงกันมากที่สุด หากข้อ จำกัด เฉพาะคือการให้สิทธิตามเวลา บริษัท จะเรียกเก็บสต็อคที่มีการ จำกัด โดยกำหนดค่าชดเชยทั้งหมด ณ เวลาที่ได้รับรางวัล อย่างไรก็ตามไม่มีการใช้รูปแบบการกำหนดราคาตัวเลือกใด ๆ หากพนักงานได้รับการ จำกัด จำนวน 1,000 หุ้นมูลค่าหุ้นละ 10 บาท บริษัท จะรับรู้ต้นทุน หากพนักงานซื้อหุ้นในราคายุติธรรม บริษัท จะไม่คิดค่าใช้จ่ายใด ๆ หากมีส่วนลดซึ่งคิดเป็นต้นทุน ค่าใช้จ่ายจะตัดจำหน่ายภายในระยะเวลาของการให้สิทธิจนกว่าจะครบกำหนด เนื่องจากการบัญชีใช้ราคาเริ่มต้น บริษัท ที่มีราคาหุ้นต่ำจะพบว่าข้อกำหนดในการให้รางวัลสำหรับรางวัลนี้หมายความว่าค่าใช้จ่ายทางบัญชีจะต่ำมาก หากการได้รับสิทธิเป็นผลมาจากประสิทธิภาพแล้ว บริษัท จะประมาณการเมื่อเป้าหมายการดำเนินงานมีแนวโน้มที่จะประสบความสำเร็จและตระหนักถึงค่าใช้จ่ายในช่วงที่ได้รับสิทธิที่คาดไว้ หากผลการดำเนินงานไม่ได้ขึ้นอยู่กับการเคลื่อนไหวของราคาหุ้นจำนวนเงินที่รับรู้จะถูกปรับสำหรับรางวัลที่ไม่คาดว่าจะได้รับหรือไม่ได้ทำเป็นเสื้อหากมีพื้นฐานจากการเคลื่อนไหวของราคาหุ้นจะไม่ได้รับการปรับเพื่อสะท้อนถึงรางวัลที่คาดว่าจะได้รับ หรือ dont เสื้อกั๊ก หุ้นที่ถูก จำกัด ไม่อยู่ภายใต้กฎการจ่ายค่าชดเชยการผ่อนชำระใหม่ แต่ RSUs มี สิทธิในการเพิ่มมูลค่าหุ้น (Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock Stock and Stock Appreciation Rights) เป็นหุ้นที่มีลักษณะคล้ายกันมาก ทั้งสองเป็นหลักเป็นแผนการโบนัสที่ให้หุ้นไม่ได้ แต่สิทธิที่จะได้รับรางวัลขึ้นอยู่กับมูลค่าของหุ้นของ บริษัท จึงสิทธิเงื่อนไขการแข็งค่าและ Phantom โดยทั่วไป SAR จะจัดหาพนักงานให้ชำระเงินด้วยเงินสดหรือหุ้นโดยอิงตามการเพิ่มมูลค่าของจำนวนหุ้นที่ระบุในช่วงเวลาที่กำหนด หุ้น Phantom จะให้โบนัสเงินสดหรือหุ้นตามมูลค่าของหุ้นที่ระบุไว้เพื่อชำระเมื่อสิ้นระยะเวลาที่กำหนด SAR อาจไม่มีวันที่ครบถ้วนเช่นเดียวกับตัวเลือกพนักงานอาจมีความยืดหยุ่นในการเลือกใช้ SAR เมื่อใด หุ้นของ Phantom อาจมีการจ่ายเงินปันผลเทียบเท่ากับ SARs เมื่อมีการจ่ายเงินรางวัลมูลค่าของรางวัลจะถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายให้กับลูกจ้างและสามารถหักลดหย่อนภาษีได้กับนายจ้าง แผนการบางอย่างจะส่งผลต่อการรับรางวัลในการบรรลุวัตถุประสงค์บางอย่างเช่นการขายผลกำไรหรือเป้าหมายอื่น ๆ แผนการเหล่านี้มักจะหมายถึงสต็อกผีของพวกเขาเป็นหน่วยประสิทธิภาพ หุ้น Phantom และ SAR สามารถมอบให้กับทุกคน แต่ถ้าได้รับมอบให้กับพนักงานโดยทั่วไปและได้รับการออกแบบเพื่อจ่ายออกเมื่อเลิกจ้างมีความเป็นไปได้ว่าพวกเขาจะถือเป็นแผนการเกษียณอายุและจะต้องเป็นไปตามกฎของแผนเกษียณอายุของรัฐบาลกลาง การวางแผนโครงสร้างอย่างรอบคอบสามารถหลีกเลี่ยงปัญหานี้ได้ เนื่องจากแผน SARs และ Phantom ถือเป็นโบนัสเงินสด บริษัท จึงจำเป็นต้องหาวิธีชำระเงิน แม้ว่าจะมีการจ่ายเงินรางวัลในหุ้นพนักงานจะต้องการขายหุ้นอย่างน้อยก็เพียงพอที่จะจ่ายภาษีได้ บริษัท ไม่ให้สัญญาว่าจะจ่ายหรือไม่ก็ใส่กันเงินถ้ารางวัลจะได้รับเงินในสต็อกจะมีตลาดสำหรับสต็อกถ้ามันเป็นเพียงสัญญาที่พนักงานจะเชื่อว่าผลประโยชน์เป็นเหมือนผีเป็น หุ้นถ้า บริษัท มีเงินจริงจัดสรรไว้เพื่อการนี้ บริษัท จะวางเงินทุนหลังหักภาษีไว้ต่างหากและไม่อยู่ในธุรกิจ บริษัท ขนาดเล็กจำนวนมากที่มุ่งเน้นการเติบโตไม่สามารถทำเช่นนี้ได้ นอกจากนี้กองทุนยังสามารถเก็บภาษีเงินได้สะสมได้อีกด้วย ในทางตรงกันข้ามถ้าพนักงานได้รับหุ้นหุ้นจะได้รับการจ่ายเงินตามตลาดทุนถ้า บริษัท ไปสาธารณะหรือโดย acquirers ถ้า บริษัท จะขาย หุ้นของ บริษัท Phantom และ SAR ที่รับชำระด้วยเงินสดจะต้องผ่านการตรวจสอบบัญชีหนี้สินซึ่งหมายความว่าค่าใช้จ่ายทางบัญชีที่เกี่ยวข้องกับบัญชีเหล่านี้จะไม่ถูกหักล้างจนกว่าจะหมดอายุหรือหมดอายุ สำหรับ SAR ที่มีการจ่ายเงินด้วยเงินสดค่าชดเชยสำหรับรางวัลจะถูกประมาณในแต่ละไตรมาสโดยใช้แบบจำลองการกำหนดราคาอ็อพชันและเมื่อดำเนินการเมื่อ SAR ได้รับการชำระบัญชีสำหรับหุ้น Phantom แล้วมูลค่าพื้นฐานจะถูกคำนวณในแต่ละไตรมาสและดำเนินการผ่านวันที่ชำระบัญชี . หุ้นผีจะได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับการชดเชยเงินสดรอการตัดบัญชี ในทางตรงกันข้ามถ้า SAR ถูกตัดสินในหุ้นการบัญชีจะเหมือนกับตัวเลือก บริษัท ต้องบันทึกมูลค่ายุติธรรมของเงินรางวัลในกรณีที่ได้รับเงินและรับรู้ค่าใช้จ่ายตลอดระยะเวลาที่คาดว่าจะได้รับ หากได้รับรางวัลเป็นรางวัล บริษัท ต้องประมาณระยะเวลาที่จะใช้เพื่อบรรลุเป้าหมาย หากการวัดประสิทธิภาพถูกผูกติดกับราคาหุ้นของ บริษัท จะต้องใช้รูปแบบตัวเลือกราคาเพื่อพิจารณาว่าจะบรรลุเป้าหมายเมื่อไหร่และถ้าเป้าหมาย แผนซื้อหุ้นของพนักงาน (ESPPs) แผนการซื้อหุ้นของพนักงาน (ESPPs) เป็นแผนการอย่างเป็นทางการเพื่อให้พนักงานสามารถจัดสรรเงินเป็นระยะเวลาหนึ่ง (เรียกว่าระยะเวลาเสนอขาย) ซึ่งมักจะออกจากการหักเงินเดือนที่ต้องเสียภาษีเพื่อซื้อหุ้นในตอนท้าย ระยะเวลาเสนอขาย แผนอาจมีคุณสมบัติตามมาตรา 423 แห่งประมวลรัษฎากรภายในหรือไม่ผ่านการรับรอง แผนการที่ผ่านการรับรองช่วยให้พนักงานสามารถรับผลกำไรจากกำไรจากหุ้นที่ซื้อตามแผนได้หากมีการปฏิบัติตามกฎที่คล้ายคลึงกับ ISOs และที่สำคัญที่สุดคือหุ้นดังกล่าวถือครองเป็นเวลาหนึ่งปีหลังจากการซื้อหุ้นและสองปีหลังจากนั้น วันแรกของรอบระยะเวลาการเสนอขาย ผู้มีสิทธิ์รับรางวัล ESPP มีกฎเกณฑ์หลายประการที่สำคัญที่สุดคือเฉพาะพนักงานของนายจ้างที่ให้การสนับสนุน ESPP และพนักงานของ บริษัท แม่หรือ บริษัท ย่อยเท่านั้น แผนต้องได้รับการอนุมัติจากผู้ถือหุ้นภายใน 12 เดือนก่อนหรือหลังการปรับแผน พนักงานทุกคนที่มีระยะเวลาสองปีในการให้บริการจะต้องรวมอยู่ด้วยโดยจะมีการยกเว้นบางอย่างสำหรับพนักงานชั่วคราวและชั่วคราวตลอดจนพนักงานที่ได้รับการชดเชยสูง พนักงานที่เป็นเจ้าของมากกว่า 5 หุ้นทุนของ บริษัท ไม่สามารถรวมได้ ไม่มีพนักงานสามารถซื้อหุ้นได้มากกว่า 25,000 หุ้นโดยอิงตามมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นในช่วงต้นปีของการเสนอขายครั้งเดียว ระยะเวลาสูงสุดของระยะเวลารับซื้อได้ไม่เกิน 27 เดือนเว้นแต่ราคาซื้อจะขึ้นอยู่กับมูลค่าตลาดยุติธรรม ณ วันที่ซื้อซึ่งในกรณีนี้ระยะเวลาการเสนอขายอาจมีระยะเวลาไม่เกินห้าปี แผนสามารถให้ส่วนลดได้ถึง 15 ราคาทั้งในตอนต้นหรือตอนท้ายของระยะเวลาเสนอขายหรือเลือกต่ำกว่าของทั้งสอง แผนการที่ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดเหล่านี้จะไม่มีคุณสมบัติและไม่มีข้อได้เปรียบด้านภาษีเป็นพิเศษ ในแบบปกติ ESPP พนักงานลงทะเบียนในแผนและกำหนดจำนวนเงินที่จะถูกหักจากเงินเดือนของพวกเขา พนักงานที่เข้าร่วมโครงการจะมียอดเงินหักจากเงินเดือนของตนเป็นประจำ (ในแบบเสียภาษี) และอยู่ในบัญชีที่กำหนดเพื่อเตรียมรับซื้อหุ้น เมื่อสิ้นระยะเวลาเสนอขายผู้เข้าร่วมแต่ละรายจะสะสมเงินทุนเพื่อซื้อหุ้นซึ่งโดยปกติจะมีส่วนลดตามราคาตลาด (ไม่เกิน 15) จากราคาตลาด เป็นเรื่องปกติมากที่จะมีคุณลักษณะย้อนกลับซึ่งราคาที่ลูกจ้างจ่ายอยู่จะขึ้นอยู่กับราคาที่ต่ำกว่าเมื่อเริ่มต้นระยะเวลาการเสนอขายหรือราคา ณ สิ้นระยะเวลาเสนอขาย โดยปกติแล้ว ESPP จะช่วยให้ผู้เข้าร่วมโครงการถอนตัวออกจากแผนก่อนเวลาสิ้นสุดการเสนอขายและมีเงินสะสมที่ได้รับคืนให้แก่พวกเขา นอกจากนี้ยังเป็นเรื่องปกติที่จะอนุญาตให้ผู้เข้าร่วมที่อยู่ในแผนการเปลี่ยนแปลงอัตราการหักเงินเดือนของพวกเขาเมื่อเวลาผ่านไป พนักงานจะไม่เก็บภาษีจนกว่าจะขายหุ้น เช่นเดียวกับตัวเลือกหุ้นจูงใจมีระยะเวลาหนึ่งปีถือครองหนึ่งปีเพื่อให้มีคุณสมบัติรับการรักษาภาษีเป็นพิเศษ ถ้าลูกจ้างถือหุ้นเป็นเวลาอย่างน้อยหนึ่งปีหลังจากวันที่ซื้อและสองปีหลังจากช่วงเริ่มเสนอขายมีการจำหน่ายที่มีคุณสมบัติและพนักงานจ่ายภาษีเงินได้สามัญในอัตราที่น้อยกว่าของ (1) ของจริง (2) ความแตกต่างระหว่างราคาหุ้น ณ ช่วงต้นของระยะเวลาเสนอขายและราคาส่วนลด ณ วันนั้น กำไรหรือขาดทุนอื่นใดเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนระยะยาว หากระยะเวลาการถือครองไม่เป็นที่พอใจมีการจำหน่ายที่ไม่ถูกต้องและพนักงานจ่ายภาษีเงินได้สามัญในส่วนต่างระหว่างราคาซื้อกับมูลค่าหุ้น ณ วันที่ซื้อ กำไรหรือขาดทุนอื่นใดเป็นกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุน หากแผนเสนอส่วนลดไม่เกิน 5 ส่วนลดจากราคาตลาดของหุ้นในขณะออกกำลังกายและไม่มีลักษณะย้อนกลับไม่มีค่าชดเชยสำหรับวัตถุประสงค์ทางบัญชี ประโยชน์ที่ได้รับจากข้อ จำกัด ของหุ้นที่มีการ จำกัด สิทธิต่างจากการเลือกหุ้นการถือหุ้นของ RSUs ที่มีข้อ จำกัด มีมูลค่าที่การให้สิทธิแม้ว่าราคาหุ้นจะยังไม่ย้ายจากการให้สิทธิ์ หรือแม้ว่าจะลดลง) ขึ้นอยู่กับทัศนคติของคุณที่มีต่อความเสี่ยงและประสบการณ์ของคุณกับชิงช้าในราคาหุ้นของ บริษัท ของคุณความเชื่อมั่นของมูลค่าหุ้นของคุณถูก จำกัด สามารถน่าสนใจ นอกจากนี้คุณอาจพบว่าการให้ทุนสต็อกที่ จำกัด เป็นเรื่องง่ายขึ้นเนื่องจากค่าเงินในกระเป๋าของคุณ (เช่นราคาหุ้นของ บริษัท ) ง่ายกว่าที่จะคิดค่าตัวเลือกหุ้นซึ่งเป็นทฤษฎี หากคุณได้รับหุ้นแบบ จำกัด ในส่วนของตัวเลือกหุ้นบางส่วนหรือทั้งหมดที่ได้รับในปีก่อน ๆ คุณควรปรับการวางแผนทางการเงินและภาษีของคุณ Podcast รวม: นอกเหนือจากการอ่านบทความนี้คุณสามารถฟังการสัมภาษณ์ของเราของผู้เขียน สำหรับการสัมภาษณ์เพิ่มเติมกับผู้เชี่ยวชาญของเราโปรดดูที่หน้า podc ​​asts ของเรา บริษัท ของคุณอาจไม่สามารถให้ตัวเลือกหุ้นแก่คุณอีกต่อไปหรืออาจให้สิทธิ์น้อยกว่าก่อน แต่คุณอาจได้รับหุ้นที่ จำกัด (หรือหน่วยหุ้นที่ จำกัด ซึ่งเรียกกันว่า RSU) ในขณะที่ทุนเหล่านี้ไม่ได้ให้คุณเหมือนกันที่อาจมีชีวิตเปลี่ยนแปลงสร้างความมั่งคั่งกลับหัวกลับหางเป็นตัวเลือกหุ้นพวกเขามีประโยชน์ที่คุณจะเติบโตไปชื่นชม (ในบทความนี้และที่อื่น ๆ ในเว็บไซต์นี้คำจำกัดความหุ้นรวมถึง RSUs เว้นแต่จะมีการระบุไว้ต่างหาก) หุ้นที่มีการ จำกัด มีมูลค่าแม้ว่าราคาหุ้นจะยังไม่ย้าย (หรือลดลง) นับตั้งแต่ได้รับอนุญาตก็ตาม ความเสี่ยงและความคุ้มค่าที่น้อยลงมูลค่าของตัวเลือกหุ้นจะขึ้นอยู่กับราคาหุ้นของ บริษัท ของคุณที่สูงกว่าราคาในวันที่ให้สิทธิ์ ในทางตรงกันข้ามหุ้นที่ จำกัด มีมูลค่าที่การได้รับใบอนุญาตแม้ว่าราคาหุ้นจะยังไม่ย้ายไปนับตั้งแต่ได้รับสิทธิ์ (หรือแม้ว่าจะมีการลดลงก็ตาม) ขึ้นอยู่กับทัศนคติของคุณที่มีต่อความเสี่ยงและประสบการณ์ของคุณกับชิงช้าในราคาหุ้นของ บริษัท ของคุณความเชื่อมั่นของมูลค่าหุ้นของคุณถูก จำกัด สามารถน่าสนใจ ในทางตรงกันข้ามตัวเลือกหุ้นมีศักยภาพที่ดี แต่อาจอยู่ใต้น้ำ (กล่าวคือมีราคาตลาดต่ำกว่าราคาการใช้สิทธิ) นี่คือเหตุผลที่หุ้นที่ถูก จำกัด มักจะได้รับให้กับผู้บริหารที่ได้รับการว่าจ้างใหม่ อาจได้รับรางวัลเป็นโบนัสการจ้างงานหรือเพื่อชดเชยค่าสินไหมทดแทนและผลประโยชน์ซึ่งรวมถึงสิทธิพิเศษในเงินและผลประโยชน์เมื่อเกษียณอายุที่ไม่ได้รับการยกเว้นโดยการลาออกจากนายจ้างก่อน นอกจากนี้คุณอาจพบว่าการให้ทุนสต็อกที่ จำกัด เป็นเรื่องง่ายขึ้นเนื่องจากค่าเงินในกระเป๋าของคุณ (เช่นราคาหุ้นของ บริษัท ) ง่ายกว่าที่จะคิดค่าตัวเลือกหุ้นซึ่งเป็นทฤษฎี การให้สิทธิแบบสต็อกมีส่วนร่วมมากกว่าหุ้นทุน จำกัด ที่ จำกัด (คำถามที่ถามบ่อยเกี่ยวกับเว็บไซต์นี้กล่าวถึงอัตราส่วนทั่วไปของหุ้นทุนที่มีข้อ จำกัด ในการถือครองหุ้นแบบ จำกัด ) อย่างไรก็ตามตัวเลือกหุ้นอาจไม่คุ้มค่าอะไร: ในกรณีที่เลวร้ายที่สุดพวกเขาอาจอยู่ใต้น้ำหลังจากให้สิทธิ์และระยะเวลาที่เหลือของตัวเลือก แน่นอนสาระสำคัญของหุ้นที่ถูก จำกัด คือคุณต้องใช้งานจนกว่าจะได้รับเสื้อกั๊กเพื่อรับค่าของ แม้ว่าคุณจะมีระยะเวลาระหว่าง 30 ถึง 90 วันในการใช้ตัวเลือกหุ้นหลังเลิกจ้างโดยสมัครใจ ดังนั้นจึงเป็นกุญแจมือที่มีประสิทธิภาพมากที่จะทำให้คุณอยู่ที่ บริษัท ของคุณ คุณต้องทำงานต่อไปจนกว่าจะได้รับค่าตอบแทน ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นซึ่งกำหนดให้คุณต้องตัดสินใจว่าจะออกกำลังกายเมื่อใดและต้องใช้วิธีการออกกำลังกายแบบใดแบบ จำกัด การลงทุนจะต้องมีการตัดสินใจน้อยลงและง่ายขึ้น เมื่อคุณได้รับหุ้นที่ถือครองซึ่งอาจขึ้นอยู่กับระยะเวลาหรือความสำเร็จของเป้าหมายการปฏิบัติงานคุณอาจเลือกวิธีหักภาษี (เช่นเงินสดขายหุ้นเพื่อเสียภาษี) หรือ บริษัท ของคุณอาจจะไม่ได้รับเงิน (ดูคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับวิธีการหักภาษี ณ ที่จ่าย) หุ้นที่ถูก จำกัด ถือว่าเป็นค่าจ้างเพิ่มเติมโดยทำตามกฎการเสียภาษีเดียวกันและการรายงาน W-2 ที่ใช้กับการให้สิทธิ์ในหุ้นที่ไม่ผ่านการรับรอง ลดภาษีที่อาจเกิดขึ้นการตัดสินใจที่มีนัยสำคัญที่สุดในการให้หุ้นทุน จำกัด คือการกำหนดให้การเลือกตั้งมาตรา 83 (b) ต้องเสียภาษีกับมูลค่าของหุ้น (เช่นทรัพย์สิน) ที่ให้แทนการมอบอำนาจ การเลือกตั้งครั้งนี้จะตั้งชื่อตามส่วนของ Internal Revenue Code ที่ให้สิทธิ์หรือไม่ขึ้นอยู่กับคุณ (ไม่สามารถใช้ได้กับ RSUs ซึ่งไม่ใช่ทรัพย์สินตามความหมายของประมวลรัษฎากรภายในมาตรา 83 โปรดดูที่คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับความแตกต่างหลักระหว่างหุ้นที่ จำกัด และ RSUs) หากมีการเลือกตั้ง 83 (ข) ที่ถูกต้องภายใน 30 วันนับจาก วันที่ให้สิทธิ์คุณจะรับรู้รายได้ตามปกติ ณ วันที่รายได้ตามมูลค่าของหุ้นที่มอบให้แทนการรับรู้รายได้ที่ได้รับใบอนุญาต ดังนั้นการแข็งค่าของราคาหุ้นใด ๆ ที่สูงกว่าค่าวันที่ให้สิทธิ์จะถูกหักภาษี ณ ราคาทุนเมื่อคุณขายหุ้นหลังจากได้รับเงิน แม้ว่าคุณจะได้รับประโยชน์จากข้อเสียคุณก็ต้องเผชิญกับข้อเสียอย่างมากหากหุ้นไม่เคยถูกตัดสิทธิ์และคุณสูญเสียเนื่องจากการสูญเสียงานหรือเหตุผลอื่น ๆ (ดูบทความเกี่ยวกับความเสี่ยงในการเลือกตั้ง 83 (ข)) คุณไม่สามารถกู้คืนภาษีที่คุณจ่ายให้กับสต็อคที่ถูกริบ ด้วยเหตุนี้และวันที่ชำระเงินก่อนหน้าของภาษีที่ต้องชำระในวันที่ให้สิทธิ์คุณจะทำได้ดีกว่าโดยไม่ทำการเลือกตั้ง อย่างไรก็ตามการเลือกตั้งครั้งนี้ถือเป็นหนึ่งในไม่กี่โอกาสที่จะได้รับการชดเชยในอัตราภาษีเงินได้ นอกจากนี้หากคุณทำงานกับ บริษัท ที่เปิดทำการก่อนการเสนอขายหุ้นก็อาจมีความน่าสนใจมากสำหรับหุ้นที่ได้รับเป็นค่าตอบแทนเมื่อหุ้นมีมูลค่าปัจจุบันน้อยมากและอาจมีความเสี่ยงอย่างมากต่อการริบ ที่นี่ความเสี่ยงขาลงมีขนาดค่อนข้างเล็ก หุ้นที่มีข้อ จำกัด จะให้สิทธิในการรับเงินปันผลเมื่อจ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้น ซึ่งแตกต่างจากตัวเลือกหุ้นที่ไม่ค่อยมีสิทธิในเงินปันผลเท่าเทียมกันหุ้นที่ จำกัด จะให้สิทธิในการรับเงินปันผลเมื่อจ่ายให้แก่ผู้ถือหุ้น กับ RSUs บริษัท ของคุณจะตัดสินใจว่าจะต้องจ่ายเงินปันผลหรือไม่ เงินปันผลที่มีอยู่ในหุ้นที่ จำกัด จะถูกรายงานใน W-2 เป็นค่าจ้าง (ยกเว้นกรณีที่คุณได้รับการเลือกตั้งตามมาตรา 83 (ข) ที่ให้สิทธิ์) และไม่มีสิทธิ์ได้รับอัตราภาษีที่ต่ำกว่าในการจ่ายเงินปันผลที่มีคุณสมบัติจนกว่าจะได้รับเงิน (คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการให้รายละเอียดเกี่ยวกับการเสียภาษีในการจ่ายเงินปันผล) หากคุณได้รับหุ้นแบบมีข้อ จำกัด ในการเลือกหุ้นบางส่วนหรือทั้งหมดที่ได้รับในปีก่อน ๆ คุณควรปรับการวางแผนทางการเงินและภาษีของคุณ แม้ว่าทั้งสองรางวัลจะให้ความสำคัญกับมูลค่าของหุ้นของ บริษัท แต่ก็สามารถทำได้ในปริมาณที่ต่างกันและในรูปแบบต่างๆ นอกจากนี้เนื่องจากตัวเลือกให้แรงมากขึ้นพวกเขามีความเสี่ยงมากเกินไป ผู้บริหารโดยเฉพาะอย่างยิ่งผู้ที่ใกล้เกษียณอายุอาจต้องเปลี่ยนกลยุทธ์การเลือกหุ้นเพื่อรับรางวัลพิเศษ สำหรับรายละเอียดโปรดดูบทความอื่น ในกรณีส่วนใหญ่ความตายจะเร่งให้มีการให้คะแนนโดยเร็วหรือเรียกใช้การเร่งความเร็วตามสัดส่วนโดยขึ้นอยู่กับความยาวของบริการจนถึงวันที่เสียชีวิต ในบางกรณี บริษัท ของคุณมีสิทธิ์ในการได้รับรางวัลทั้งหมดหรือบางส่วนเพียงบางส่วนเท่านั้น แผนหรือข้อตกลงในการให้เงินจำนวนมากช่วยให้คุณสามารถกำหนดผู้ได้รับผลประโยชน์ที่จะได้รับหุ้นในกรณีที่คุณเสียชีวิต มิฉะนั้นหุ้นจะผ่านนิติบุคคลเด็ดขาด มูลค่าของหุ้นที่ถูก จำกัด เมื่อถึงแก่กรรมอาจมีความชัดเจนกว่ามูลค่าของหุ้นที่มีสิทธิซื้อหุ้น กรมสรรพากรต้องใช้สูตรการประเมินค่าเช่น Black-Scholes เพื่อประเมินมูลค่าของตัวเลือก ณ วันที่ผู้ถือสิทธิเสียชีวิต ความต้องการในการถือครองหุ้น บริษัท ใหญ่ ๆ ในปัจจุบันมีหลักเกณฑ์การเป็นเจ้าของหุ้นสำหรับผู้บริหารที่สำคัญ โดยปกติแล้วหุ้นที่ จำกัด การค้าของคุณจะต้องนับเฉพาะความต้องการในการเป็นเจ้าของแม้ว่าหุ้นที่มีการจํากัดที่ไม่ได้รับการคํ้าประกันอาจนับรวมได้เช่นกัน ตรวจสอบรายละเอียดจากโปรแกรมของคุณ บาง บริษัท มีการจัดเตรียมสถานที่และวิธีการที่จะช่วยให้คุณเลือกที่จะเลื่อนการเก็บภาษีตั้งแต่วันที่หุ้นที่มีการ จำกัด หรือ RSU มอบให้กับวันที่คุณเลือกที่จะรับหุ้น (ดูรายละเอียดคำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับการส่งมอบหุ้นที่ถือโดยมีข้อ จำกัด ) หน่วยหุ้น) จากนั้นคุณจะต้องเสียภาษีเงินได้ตามมูลค่าของหุ้น ณ วันที่จัดจำหน่าย อย่างไรก็ตามภาษี FICA รวมถึงภาษี 1.45 Medicare (บวกภาษี Medicare เพิ่มเติม 0.9 สำหรับผู้เสียภาษีรายได้สูงบางราย) เนื่องจากวันที่ได้รับสิทธิ การจัดเตรียมเหล่านี้เพื่อให้สามารถเลื่อนวันที่ได้รับรางวัลภาษีต้องสอดคล้องกับกฎการชดเชยค่าสินไหมที่รอตัดบัญชีของ IRC Section 409A ผู้บริหารระดับสูงที่เป็นบุคคลภายในองค์กรและกรรมการทั้งหมดต้องยื่นเอกสารตามแบบ 16 (แบบฟอร์ม 4 และ 5) เมื่อได้รับการถือครองหุ้นที่มีการ จำกัด เวลา ตรวจสอบกับเลขานุการ บริษัท หรือที่ปรึกษาทั่วไปของคุณเกี่ยวกับกฎการจัดเก็บหุ้นแบบ จำกัด ที่จะนำมาใช้เฉพาะกับการประชุมอุปสรรคด้านการปฏิบัติงานเท่านั้น กฎ ก. ล.ต. ที่เปิดเผยข้อมูลการจ่ายค่าตอบแทนผู้บริหาร (ใช้ในปีพ. ศ. 2549) จำเป็นต้องมีการรายงานพร็อกซี่รายละเอียดเพิ่มเติมสำหรับทุนที่ถูก จำกัด และเงินช่วยเหลือ RSU มากกว่าที่เคยเป็นมาก่อน รายละเอียดปรากฏภายใต้รางวัล Stock Awards ในตารางพร็อกซี่ (และเชิงอรรถ) สำหรับ: การมอบเงินอุดหนุนโดยสรุปสำหรับรางวัลตามแผน (Plan-Based Awards) รางวัลทุนดีเด่น (Outstanding Equity Awards) เมื่อสิ้นปีงบประมาณและการใช้สิทธิซื้อหุ้นและหุ้น สต็อคที่มีการ จำกัด การใช้งานจะไม่ถูกเขียนผิดอีกต่อไปเนื่องจากจ่ายเงินให้กับชีพจรโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อ บริษัท เพิ่มคุณลักษณะประสิทธิภาพที่เรียกใช้สิทธิ์หรือให้สิทธิ์ หากคุณอาจครอบครองข้อมูลที่ไม่เป็นสาธารณะที่เป็นสาระสำคัญเกี่ยวกับ บริษัท ของคุณคุณจะต้องพิจารณาตั้งแผนการซื้อขายหลักทรัพย์ข้อที่ 10b5-1 เพื่อขายหุ้นหลังจากที่ได้รับสิทธิ สต็อคที่มีการ จำกัด การใช้งานจะไม่ถูกเขียนผิดอีกต่อไปเนื่องจากจ่ายเงินให้กับชีพจรโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อ บริษัท เพิ่มคุณลักษณะประสิทธิภาพที่เรียกใช้สิทธิ์หรือให้สิทธิ์ แม้ว่าผู้เชี่ยวชาญคาดการณ์ว่าตัวเลือกหุ้นจะยังคงเป็นรางวัลจูงใจระยะยาวในระยะแรกเพื่อดึงดูดกระตุ้นและรักษาพนักงานและผู้บริหารที่สำคัญบทบาทของ RSUs โดยเฉพาะอย่างยิ่งมีการเติบโต การสำรวจแสดงให้เห็นว่าเป็นตัวเลือกหลักสำหรับการเลือกหุ้น การได้รับประโยชน์และความเข้าใจในรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีและการวางแผนทางการเงินที่เกี่ยวข้องจะช่วยให้คุณได้รับประโยชน์สูงสุด ริชาร์ดฟรีดแมนดำรงตำแหน่งรองประธานกลุ่มผลตอบแทนที่เป็นประโยชน์ที่ บริษัท Ayco ซึ่งเป็นผู้ให้บริการชั้นนำด้านการวางแผนทางการเงินสำหรับผู้บริหารที่ บริษัท มหาชน บทความนี้ถูกเผยแพร่โดยเนื้อหาและคุณภาพ ทั้งผู้เขียนและ บริษัท ของเขาไม่ได้ชดเชยกับสิ่งพิมพ์ของเรา แบ่งปันบทความนี้: